”Om du har sålt, bytt eller betalat med en kryptovaluta behöver du redovisa detta till Skatteverket i samband med att du deklarerar. Har du gjort vinst ska du betala 30% skatt på din vinst, och om du har gjort förlust får du dra av en del av den.”
Skatteverket
När ska du deklarera bitcoin och andra kryptovalutor?
Du som är privatperson ska deklarera dina kryptovalutor i bilaga K4 under avsnitt D tillsammans med din inkomstdeklaration. Du deklarerar om du:
- sålt kryptovaluta
- bytt en kryptovaluta mot en eller flera andra typer av kryptovalutor (swap)
- bytt en kryptovaluta mot en FIAT-valuta, till exempel USD eller SEK
- betalat med kryptovaluta vid köp av en vara (till exempel ett par skor) eller en tjänst (till exempel en taxiresa)
- lånat ut kryptovaluta (stake)
- använt kryptovaluta som spelinsats
- Staking deklareras samma som ränteinkomster
Du har inte rätt att göra förlustavdrag om du har förlorat kontrollen över dina kryptovalutor, t.ex. har tappat bort din privata nyckel till en virtuell plånbok och på så sätt inte har tillgång till kryptovalutan längre. Ett annat exempel är att du förlorat tillgången till dina kryptovalutor i samband med en hackerattack på en handelsplats. Du ska inte heller deklarera kryptovaluta vid värdeuppgångar eller värdenedgångar på de kryptovalutor du äger om du inte avyttrat (sålt) dessa. Läs mer på Skatteverket.
Händelser du INTE ska deklarera
- Köp
- Värdeförändringar
- Flytt mellan kryptobörser eller dina wallets
- Gåva (i så fall behöver du veta omkostnadsbelopp från personen som ger gåva till dig så det blir lättare att deklarera senare när du säljer). Den som ger gåva till någon annan behöver inte deklarera.
- Förlorat kontrollen över dina kryptovalutor (glömt wallets nycklar / inlogging eller förlorat efter en hackarattack)
Att beräkna kryptoskatt kan verka komplicerat, men grundprincipen är att vinster från försäljning eller byte av kryptovalutor beskattas som kapitalvinst. Det finns program som kan hjälpa dig att beräkna kryptoskatt. Koinly är en tjänst som automatiserar beräkningen av skatter på kryptovalutor.
Här är en film från Skatteverket som visar hur du som privatperson ska deklarera kryptovalutor.
”Om du har anskaffat eller fått kryptovaluta vid flera olika tillfällen ska du beräkna ett genomsnittligt omkostnadsbelopp enligt genomsnittsmetoden. Du behöver inte göra en genomsnittsberäkning med genomsnittsmetoden om du har köpt dina kryptovalutor vid ett tillfälle och sedan sålt alla vid ett tillfälle. Schablonmetoden, där man använder 20 procent av försäljningspriset som omkostnadsbelopp, får inte användas när du redovisar kryptovaluta. Det betyder att om du kan inte styrka anskaffningsvärde på något sätt vid eventuell kontroll från Skatteverket, så uppskattas inköpsvärde noll och i så fall blir hela försäljningsvärdet vinst.” källa: Skatteverket.se/krypto
Exempel på genomsnittsmetoden
Genomsnittsmetoden innebär att du lägger ihop alla anskaffningsutgifter för de kryptovalutor du köpt. Summan blir kryptovalutornas totala omkostnadsbelopp. Du delar sedan det totala omkostnadsbeloppet med totalt antal inköpta coins och får då fram ett genomsnittligt omkostnadsbelopp för den enskilda kryptovalutan.
Viktigt att känna till att..
…du måste deklarera vinster för sig och förluster för sig. Det måste du göra för varje enskild kryptovaluta. Du får alltså inte kvitta en vinst mot en förlust rakt av. Du får bara kvitta 70% av förlusten mot 100% av vinsten. Så du ska deklarera totala vinster och totala förluster för sig. När du fyller i ditt försäljningspris och omkostnadsbelopp i e-tjänsten beräknar den automatiskt din vinstskatt eller hur stor förlust som ska dras av.
Summa vinster = 1678 kr , skatt = 1678 x 0,3 = 503 kr
Summa förluster = 1398 kr, avdragsgill belopp = 1398 x 0,7 = 978 kr